Guía completa para establecer acuerdos de pago con la Dian

¿En qué oficina de la Dian se debe presentar la solicitud de facilidades de pago?

¿Qué información debe incluir la solicitud de facilidades de pago?

Documentación y requisitos para formalizar acuerdos de pago

¿Es necesaria una garantía si el plazo para pagar impuestos es de 12 meses?

¿Puede la Dian otorgar un acuerdo de pago sin exigir un pago inicial?

¿Cuándo es posible obtener un acuerdo de pago?

¿La firma de un acuerdo de pago detiene la acumulación de intereses moratorios?

Ventajas de firmar acuerdos de pago

Tipos de garantías aceptadas para asegurar acuerdos de pago

Personas con deudas pendientes con la Dian pueden establecer acuerdos de pago para cumplir con sus obligaciones, así como con las multas e intereses moratorios asociados.

Aprende aquí lo que debes considerar al establecer un acuerdo con la administración tributaria.

Los acuerdos de pago son una herramienta que permite a los contribuyentes obtener plazos para pagar sus deudas con la Dian que se encuentren atrasadas, cumpliendo con los requisitos legales y los establecidos por la entidad.

El artículo 814 del Estatuto Tributario –ET– establece que el subdirector de Cobranzas y los administradores de impuestos nacionales pueden, a través de una resolución, otorgar acuerdos de pago al deudor o a un tercero en su nombre por un máximo de 5 años para el pago de impuestos sobre la renta, IVA, retenciones en la fuente u otros impuestos administrados por la Dian, así como para saldar intereses y sanciones correspondientes.

En este sentido, el deudor o el tercero deben proporcionar una garantía fiduciaria, ofrecer bienes para ser embargados, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, u otro tipo de garantía que respalde adecuadamente la deuda.

La Dian puede aceptar garantías personales si la deuda no supera las 3.000 UVT ($114.912.000 en 2022).

Escucha los consejos sobre acuerdos de pago dados por nuestro experto en investigación tributaria, Diego Guevara Madrid.

A continuación, respondemos algunas preguntas frecuentes que deben considerarse al establecer un acuerdo de pago con la Dian. Veamos:

¿En qué oficina de la Dian se debe presentar la solicitud de facilidades de pago?

La solicitud de facilidades de pago debe presentarse en la división de gestión de documentación de la dirección seccional correspondiente al RUT (casilla 12), o en el buzón virtual de la Dian en cada ciudad.

¿Qué información debe incluir la solicitud de facilidades de pago?

La solicitud de facilidades de pago debe incluir:

  • Ciudad, fecha y seccional de la Dian donde se presentará.
  • Nombre o razón social del deudor y NIT.
  • Capacidad en la que actúa.
  • Detalle de las obligaciones objeto de la solicitud, especificando concepto y monto.
  • Plazo solicitado.
  • Frecuencia y modalidad de los pagos (mensual, trimestral, semestral).
  • Firma y cédula del solicitante o representante legal.
  • Dirección y teléfono del solicitante y del garante, si aplica, para notificaciones.

Documentación y requisitos para formalizar acuerdos de pago

  • Solicitud de acuerdo de pago.
  • Copia del documento de identidad del firmante o contribuyente.
  • Copia del documento de identidad del representante legal, si corresponde.
  • Copia del documento de identidad del garante, si corresponde.
  • Compromiso explícito de no enajenar los bienes relacionados ni afectar su propiedad, en caso de solicitar un acuerdo respaldado por bienes embargables.
  • Lista de bienes (si aplica), con identificación, ubicación y valoración, o última declaración de impuestos o vehículos, junto con pruebas de propiedad. Esto aplica para acuerdos de hasta un año.
  • Declaración del solicitante sobre la existencia de acuerdos de pago en otras seccionales, indicando las garantías ofrecidas.
  • Declaración de no estar incluido en el Boletín de Deudores Morosos del Estado (BDME) de la Contaduría General de la Nación por incumplimiento de acuerdos de pago con otras entidades estatales.
  • Declaración de estar involucrado en procesos especiales, si aplica.

Si un tercero presenta la solicitud de acuerdo de pago, debe comprometerse como deudor solidario y cumplir con todos los requisitos legales para su aprobación, asumiendo la responsabilidad total por las obligaciones del acuerdo más los intereses y ajustes generados hasta su cancelación completa, mediante un documento firmado y reconocido ante la Dian.

Acta del órgano competente que autoriza al representante legal a solicitar el acuerdo y comprometer el patrimonio de la entidad, en caso de no contar con dicha facultad en los estatutos o si está limitado por la cuantía según el certificado de existencia y representación legal.

Poder legal válido si se actúa a través de un representante.

Proyección de flujo de efectivo para el plazo del acuerdo, incluyendo los pagos a realizar.

Para personas jurídicas, certificado de existencia y representación legal emitido en el último mes.

Para contribuyentes obligados a llevar contabilidad, estados financieros firmados de los últimos dos cortes anuales, con notas y copias de cédula y tarjeta profesional del contador, y del revisor fiscal si aplica.

Para contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, trabajadores independientes, certificado de ingresos firmado por un contador público que refleje los ingresos del solicitante.

Para empleados asalariados, certificado de ingresos emitido por la entidad empleadora.

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¿Se requiere una garantía si el plazo para pagar impuestos es de 12 meses?

No se necesita una garantía si el plazo del acuerdo de pago es inferior a un año; sin embargo, se deben declarar bienes embargables.

¿La Dian puede otorgar un acuerdo de pago sin exigir un pago inicial?

Es posible que la Dian conceda acuerdos de pago sin requerir un pago inicial. No obstante, se puede establecer un pago inicial o extraordinario según la capacidad de pago del deudor y el monto de la deuda, determinado por un análisis financiero.

¿Cuándo se puede obtener un acuerdo de pago?

Los acuerdos de pago pueden solicitarse en cualquier momento del año, sin un plazo específico para su solicitud.

¿La firma de un acuerdo de pago detiene la acumulación de intereses moratorios?

La firma de un acuerdo de pago no detiene la acumulación de intereses moratorios; estos se generan durante el plazo del acuerdo a la tasa vigente al momento de cada pago.