Novedades en relación a individuos políticamente expuestos
¿Cómo deben actuar las compañías ante el SAGRILAFT?
Mantener vigilancia en la supervisión de riesgos
Consejos a tener en consideración para aquellos involucrados en este procedimiento
Atención proporcionada por auditores y revisores fiscales
Los contables deben reconocer, evaluar y entender el riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo –LD/FT– al que están expuestos y aplicar medidas de mitigación adecuadas.
El auditor externo debe analizar los estados financieros desde una perspectiva distinta a la comercial.
René Mauricio Castro, contador público y consultor en prevención de lavado de dinero, fraude y corrupción, vicepresidente y socio de RICS Management, explicó en una sesión informativa diversos aspectos a los que los profesionales de contabilidad deben prestar atención en relación al sistema de autocontrol y gestión integral de riesgos de LA/FT/FPADM y reporte de operaciones sospechosas a la UIAF –SAGRILAFT–.
El 24 de diciembre de 2020, la Supersociedades emitió la Circular Externa 100-000016, la cual modificó el capítulo X de la Circular Básica Jurídica de la entidad. Se trata de una modificación al SAGRLAFT, concepto que ahora es conocido como SAGRILAFT.
Castro explica que, según la circular en su sección de divulgación y capacitación, «el SAGRILAFT debe ser comunicado dentro de la empresa obligada y a las demás partes interesadas, de manera que se garantice su cumplimiento adecuado, al menos una (1) vez al año».
Obligaciones del profesional de contabilidad
Castro indica que es necesario profundizar en dos aspectos:
El papel y la responsabilidad en materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (LA/FT) del contador público al ser contratado por una empresa o una persona natural.
La responsabilidad del auditor externo al examinar los estados financieros de una empresa o una persona natural.
En cuanto al primer punto, existe un enfoque basado en riesgo –RBA– para contadores, el cual es esencial para la implementación efectiva de las recomendaciones del GAFI. «Esto implica que los supervisores, las entidades financieras y los contadores en la práctica pública identifiquen, evalúen y comprendan el riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo –LD/FT– al que están expuestos, e implementen las medidas de mitigación más adecuadas. Este enfoque les permite concentrar sus recursos donde los riesgos son mayores», recomienda.
Respecto al segundo punto, el auditor externo debe analizar los estados financieros desde una perspectiva distinta a la comercial y, para ello, se sugieren pasos como analizar que la información contable esté acorde al sector económico al cual pertenece la empresa. «Es necesario identificar las cuentas de mayor riesgo, utilizar el flujo de efectivo para identificar situaciones de riesgo LA/FT y conocer casos y modalidades de LA/FT ya presentados en los cuales se utiliza la contabilidad para registrar estos hechos. Además, se deben determinar indicadores para evaluar riesgos de LA/FT», describe.
Individuos políticamente expuestos como novedad
Explica que, como novedad, en el SAGRILAFT se incluyeron las definiciones de individuos políticamente expuestos –PEP– extranjeros y las de organizaciones internacionales. «Se incorporó, entre las funciones de la junta directiva, establecer los criterios para aprobar la vinculación de una contraparte cuando tenga la calidad de PEP. Por otro lado, la alta gerencia es el área clave en todos los procesos donde la empresa interactúa con un PEP», explica.
¿Qué deben hacer las empresas frente al SAGRILAFT?
Castro recomienda a las empresas obligadas siempre implementar medidas razonables de debida diligencia de la contraparte, con un enfoque basado en riesgo y su materialidad. «Las medidas tomadas deben ser proporcionales al nivel del riesgo y su materialidad o complejidad inducida por la estructura de titularidad de la sociedad mercantil o la naturaleza de los asociados mayoritarios», aclara.
Es esencial realizar una debida diligencia continua de la relación comercial y examinar las transacciones realizadas a lo largo de esa relación para asegurar que sean coherentes con el conocimiento que tiene la empresa obligada sobre la contraparte, su actividad comercial y el perfil de riesgo, incluyendo la fuente de los fondos.
Además, se recomienda que la empresa obligada construya una base de datos de las contrapartes que le permita consolidar e identificar alertas presentes o futuras. «El seguimiento y actualización del proceso de debida diligencia debe realizarse al menos una vez cada dos años o cada vez que sea necesario conforme a los cambios de las condiciones jurídicas y reputacionales de la contraparte, y no solo en el momento de su vinculación», informa.
Mantener vigilancia en la supervisión de riesgos
Castro también aconseja a los profesionales contables llevar a cabo una supervisión de riesgos. «Es crucial desarrollar un proceso de seguimiento continuo y efectivo que facilite la rápida detección y corrección de las deficiencias del SAGRILAFT», manifiesta. «Realizar el seguimiento periódico y comparativo del riesgo inherente y riesgo residual de cada factor de riesgo LA/FT/FPADM y de los riesgos asociados», añade.
Es fundamental establecer un proceso de seguimiento continuo y efectivo que permita la rápida detección y corrección de las deficiencias del SAGRILAFT. La verificación y revisión deben realizarse con una frecuencia acorde al perfil de riesgo residual de la empresa obligada. También es recomendable asegurarse de que los controles sean integrales y aborden todos los riesgos, funcionando de manera oportuna, efectiva y eficiente, así como garantizar que los riesgos residuales se mantengan dentro de los niveles de aceptación establecidos por la empresa obligada.
Consejos a tener en consideración para aquellos involucrados en este proceso
Conocer las tipologías de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Mejorar las habilidades en investigación de fraude, lavado de activos y financiamiento del terrorismo, corrupción, soborno, etc.
Incorporar en el equipo a contadores, auditores y otros profesionales con experiencia en investigación financiera forense.
Mejorar el nivel de escepticismo.
Conocer la industria a la que pertenecen sus clientes.
Realizar un seguimiento y monitoreo de los estados financieros de su cliente.
En este momento de pandemia, verificar aún más la actividad de su cliente y los riesgos asociados.
Establecer programas de trabajo específicos para verificar el cumplimiento del SAGRILAFT, y realizar recomendaciones sobre el modelo para su mejora.
Como conclusión y mensaje final para auditores y revisores fiscales, Castro afirma que el «sistema SAGRILAFT debe ser evaluado continuamente para verificar que funcione efectivamente y así mitigar el riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo».
Atención proporcionada por auditores y revisores fiscales
Andrés Eduardo Jiménez, exfiscal delegado contra las finanzas criminales en 2017 y socio de KPMG Forensic Colombia, profundiza en la siguiente charla sobre este tema y ofrece una serie de recomendaciones para auditores y revisores fiscales.
