¿Cuál es el procedimiento de la auditoría de impuestos?
¿Por qué resulta crucial la auditoría de impuestos?
¿Cuándo es oportuno llevar a cabo la auditoría de impuestos?
La auditoría de impuestos es esencial para prevenir posibles sanciones y garantizar que la empresa cumpla adecuadamente con sus obligaciones tributarias, asegurando que se ajuste a la normativa tributaria vigente en los plazos establecidos.
El objetivo principal de la auditoría de impuestos es analizar de manera crítica las obligaciones tributarias, tanto sustantivas como formales, a cargo de un contador profesional que actúa como auditor de impuestos, con la competencia y formación técnica adecuadas. Este tipo de auditoría también busca brindar seguridad a nivel gerencial y directivo, al garantizar que la empresa cumple con las normas tributarias.
Para lograr los objetivos de la auditoría de impuestos, el auditor debe enfocarse en identificar posibles contingencias y evaluar su impacto económico, de acuerdo con la normativa nacional, para brindar seguridad y confianza tanto a la organización como al Estado.
¿Cómo se lleva a cabo la auditoría de impuestos?
Al planificar un programa de auditoría de impuestos, se deben considerar dos aspectos principales:
El control interno
El auditor de impuestos debe revisar las técnicas de control interno aplicadas en el área de presentación de información tributaria, para determinar los procedimientos relacionados con la aprobación, preparación y presentación de las declaraciones tributarias.
Preparación de las obligaciones tributarias
Se debe revisar el proceso de generación y revisión de los soportes de las declaraciones y la presentación de información tributaria requerida por la empresa auditada, además de evaluar la razonabilidad de las provisiones del impuesto de renta para el año actual, años anteriores e impuestos diferidos a una fecha específica.
Durante la aplicación de pruebas y procedimientos de auditoría, el contador debe enfocarse en detectar posibles hechos que puedan resultar en errores significativos, sanciones por incumplimiento o por errores en las declaraciones de impuestos, así como identificar contingencias fiscales y oportunidades de mejora, para prevenir riesgos de sanciones y mayores impuestos en caso de una revisión por parte de las autoridades fiscales. Por lo tanto, es fundamental que el auditor esté actualizado en cuanto a las normas fiscales para realizar una auditoría eficaz.
Para llevar a cabo una auditoría de impuestos, el profesional debe utilizar técnicas y procedimientos para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustantivas de los contribuyentes, basándose en las normas tributarias vigentes y los principios contables aceptados, con el fin de determinar la base imponible y los impuestos aplicables al contribuyente auditado.
¿Por qué es esencial la auditoría de impuestos?
Dado el alto nivel de impuestos en el país y la diversidad de impuestos a los que están sujetas tanto las personas naturales como jurídicas, siempre se buscan formas de reducir la carga fiscal, lo que a veces lleva a prácticas de evasión fiscal. Sin embargo, con la creciente tecnología de la DIAN para controlar a los contribuyentes, es difícil evitar las consecuencias de evadir impuestos.
Los constantes cambios fiscales y las reformas tributarias buscan aumentar los ingresos públicos y regular las relaciones entre el Estado y los contribuyentes, lo que destaca la importancia de contar con profesionales capacitados en auditoría de impuestos para garantizar el cumplimiento de las normas fiscales.
¿Cuándo es apropiado realizar una auditoría de impuestos?
Se recomienda realizar la auditoría de impuestos antes de la planificación fiscal, ya que permite evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en un período específico, identificar riesgos y caracterizar la situación fiscal de la entidad auditada.
